西安代理记账报税流程和纳税申报注意事项

来源:www.xazrx.com         发布时间:2019-11-12
财务会计西安代理记账纳税申报操作步骤和企业缴税申报应当留意的各类事宜,财务会计入帐纳税申报 代理记账纳税申报 企业缴税常见问题
财务会计入帐纳税申报操作步骤
1.所得税
(1)认证所得税专用发票
①接到义务财务会计转到的已入帐的所得税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、中国海关进口增值税专用型交款书开展审批,是不是合乎抵税规范。
②对审批准确无误的专用发票或运输发票开展认证,专用发票在月底最后一天前可在企业能过互联网技术自主认证,到月底若有未立即认证的专用发票可去负责人税收机开展认证;运输发票务必到税务局办税厅开展认证解决;中国海关进口增值税专用型交款书先入录电子器件申报系统软件发送网上办税大厅开展核对。
③月底对已所有认证相符合的专用发票与认证結果开展核查,核查准确无误后到税务局的网上办税大厅复印认证結果通知单。复印中国海关进口增值税专用型交款书核查結果通知单。
常见问题:所得税一般纳税人获得2010年1月1日之后开具的所得税专用发票、道路内河货品交通运输业统一发票、机动车辆市场销售统一发票及其中国海关交款书,未能要求限期(180天)内到税务局申请办理认证、申报抵税或是申请办理核查核对的,不可做为合理合法的所得税缴税凭据,不可测算进项税额抵扣。
认证税票的目地:认证相符合的专用发票才能够作为抵税企业的销项税或是出口退税的根据,即对企业的进项税开展操纵。
(2)抄报税
目地:查验企业开具所得税专用发票的详细状况,对企业的销项税开展操纵。
一月报税前务必对本企业已开具的所得税专用发票得到税务局开展抄报税,以调查核实企业的销项税状况。
抄报税需要材料:
①ic卡。
②月底时从金穗卡里复印出的当月开具增值发票明细,包含专用发票和专用发票。
③假如申报月开具过销项负数发票,在抄报税时也要出示税务局出示的“开具红色字体所得税专用发票通知书”及“红字发票”开展查验。
(3)调节新项目(免抵退税)
①报关员递交进出口报关单,将报关资料入录免抵退税申报系统软件。
②测算出口处项下的进项转出税额。
③测算立即出口处应交税额。
(4)纳税申报
①将专用发票认证結果与中国海关进口增值税专用型交款书核查結果、销项税票抄报税結果入录所得税电子器件申报系统软件。
②入录进项转出税额与出口处应交税额。
③入录财务会计报表。
④转化成电子器件申报盘。
⑤依据申报系的表格明细,复印缴税申报表及纸版材料盖章企业公司章,企业公司法人图章。
⑥携所述材料到国税局办税厅进去申报。
常见问题:
①一月在纳税申报期(一般为月月初15此前,遇國家国家法定假日税务局另行通知)对需要申报的税收开展申报。
②缴纳税金的银行账号务必有充足的账户余额以便缴纳。
(5)会计账务处理
申报进行后,获得金融机构扣费通告水单进去做账
借:应交税费-销项税-已交税费
贷:银行定期存款
(6)申报重中之重税源
國家或省部级税务局以便操纵税源,把缴税股票大户企业或经营规模很大的企业判定为重中之重税源企业,为此来推行税金和税源的立即网络监控。一月在税收申报期限内,不要是立即申报税金,更应对企业的申报税源和税金开展剖析和申报,以进行当月最基础的全部纳税申报工作中。
申报重中之重税源需要材料:
①企业信息表
②企业税收表
③企业工业品表
④企业会计表(一季度申报)
⑤企业重中之重税源调查分析
左右表格填写信息进行后转化成PDF的重中之重税源申报盘发送至税源一科。
(7)领购税票
企业平时税票的领购必须到税务局办税厅有关对话框申请办理,实际需要材料以下:
①企业税票领购簿
②ic卡
③未验旧的所得税及一般发票清单
④废止税票
⑤出口发票存中国银联
⑥填写信息企业发票验旧信息表并盖章企业公司章
常见问题:
①企业的新办税工作人员第一次领购税票时,需出示企业的容许该工作人员领购税票的证明、企业税务登记团本影印件一张和该新办税工作人员身份证扫描件一张,以作为企业拆换工作人员在税务局的办理备案。
②要妥当存放税票而且依规应用。
(8)申请办理开具红色字体专用发票通知书
因为企业平时工作上免不了产生退换货、专用发票没法认证等状况需开具销项负数发票,申请办理负责人税务局出示红色字体专用发票通知书的业务流程也无可避免。
开具红色字体专用发票通知书需要出示材料以下:
①开具红色字体专用发票审批单(盖章企业会计专用型盖,一式两份)
②企业开具红字发票的申请书(盖章企业公司章,一份)
③需开具销项负值的原税票抵扣联影印件(盖章企业公司章、与正本核查准确无误图章一份)
④开具红色字体专用发票通知书(一式两份)
⑤购买方企业出示的退票证明(盖章购买方企业公司章,一份)
税务局在审批后盖公章就能。
常见问题:因为红色字体专用发票可作为立即抵减企业销项税的凭证,因此红色字体专用发票税务局操纵的十分严苛,因而在什么状况下能够开具红色字体专用发票,企业税收工作人员务必精确灵活运用。
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